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Continuando con el análisis sobre la emisión de comprobantes rumbo al 2014, la RMF incluye otro artículo transitorio, el Cuadragésimo Sexto que a la letra establece:
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Cuadragésimo Sexto. |
Los contribuyentes que a partir del 1 de enero de 2014 tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal previsto en la sección II del capítulo II del Título IV de la Ley del ISR, no estarán obligados hasta el 31 de marzo de 2014 a expedir CFDI por las remuneraciones que efectúen por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, ni por las retenciones de contribuciones que efectúen, en términos de las reglas I.2.7.5.1. y I.2.7.5.3. de la presente Resolución, respectivamente. |
Como se puede observar, aquellos contribuyentes que empiecen a tributar a partir de enero de 2014 en el nuevo Régimen de incorporación Fiscal (RIF, es REPECOS y algunos ex INTERMEDIO), igual que los demás mencionados en la primera parte de este análisis, no estarán obligados a emitir CFDI por las nominas que paguen hasta el 31 de marzo.
Resumiendo:
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PERSONAS FÍSICAS |
Ingresos Acumulables Iguales o inferiores a $500,000.00, que venían facturando con CFD o en forma impresa |
Podrán seguir facturando sus ventas igual que como lo venían haciendo en 2013 |
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PERSONAS FÍSICAS |
si optan por esta facilidad |
Expedir CFDI por nominas hasta 1o de abril de 2014 |
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PERSONAS FÍSICAS |
Ingresos Acumulables Superiores a $500,000.00 |
Expedir CFDI por sus ventas a partir de enero de 2014 y optar por diferir CFDI por sus nominas hasta 1o de abril de 2014 |
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PERSONAS MORALES |
TODAS |
Expedir CFDI por sus ventas a partir de enero de 2014 y optar por diferir CFDI por sus nominas hasta 1o de abril de 2014 |
Donde se coloca usted? Además quiero se reiterativo que debemos estar muy atentos a las nuevas reglas, reformas, etc., que puedan ser emitidas por las autoridades fiscales, no vaya a ser que el servidor del SAT se congestione o le dé algo de gripa o influenza y vayan a publicarse nuevas prorrogas o cambios en esta asunto de la «EMISION DE COMPROBANTES DIGITALES».
Quiero aprovechar este documento para comentar algo referente a la deducibilidad de los pagos de los sueldos y salarios a los trabajadores.
El artículo 27 de la Nueva LISR establece los requisitos que deben reunir las deducciones, se elimina como excepción de los pagos en efectivo inferior a $2,000.00 los pagos por la nomina; es decir, hasta la nomina deberá pagarse con cheque nominativo, tarjetas, etc. Ya no con cheque «al portador» ni en efectivo. Sin embargo, en la RMF se incluye la regla I.3.3.1.17. que otorga la facilidad de pagar en efectivo la nomina siempre que se cumpla con la emisión del CFDI en el pago.
Así mismo, en la fracción V del mismo artículo 27 se establece como requisito de deducibilidad el emitir CFDI por los pagos de la nomina. Creo que este requisito de emitir el CFDI en los pagos de nomina queda superado por los tres primeros meses del año por los Artículos Transitorios de la RMF ya comentados, ya que como se analizó en su momento esta obligación queda prorrogada hasta el 1o de abril.
Espero sea de utilidad lo mencionado en estos documentos y a nombre de todos los que laboramos en 
Grupo CO-IN, les deseamos el mejor de los años. FELIZ AÑO NUEVO 2014.
Como siempre, les deseo. . .mucha salud.
S A L U D O S
C.P.C. y M.I. José Luis Leal Martínez
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7 Comentarios
Buenos Días Contador Miguel, en cuanto a la prorroga para la emisión de CFDI hasta el 31 de Marzo 2014 para personas físicas que en el ejercicio inmediato anterior no excedieron de $500,000 pesos.
Tengo la siguiente duda , podemos solicitarle a los contribuyentes que este en ese supuesto que nos agreguen una leyenda en los comprobante de CBB » Bajo protesta de decir verdad que mis ingresos del ejercicio anterior no excedieron de $ 500,000″
Lo anterior con la finalidad de responsabilizar al contribuyente que lo expide ya que el haber excedido dicho monto genera un comprobante que no reúne requisitos fiscales.
Agradecería mucho su Opinión.
Mariela la única forma de obligarlos es si desean segur siendo tus proveedores, en nuestro caso
Con proveedores ya los
Obligamos a darnos cfdi si no, ya no les compramos, no hay otra forma realmente de obligarlos y por más leyendas que le pongan, ello no te respalda de problemas futuros
Agradezco mucho tu opinión, creo que muchos se siguen resistiendo al cambio, pero solo esta en nosotros exigir que cambien ese chip el cual nos hará poder trabajar de la forma mas sana posible.
Gracias y Buen Día.
Saludos Contador,
Comentan que en la RMF se incluye la regla I.3.3.1.17. que otorga la facilidad de pagar en efectivo la nomina siempre que se cumpla con la emisión del CFDI EN EL PAGO. Entiendo entonces que debe hacerse el CFDI al momento de pagar nomina en efectivo, y por lo que entonces ya no podría optar por diferir los cfdi salvo que el pago lo haga por transferencia, cheque nominativo o monedero electrónico?
500,000 / 365 = 1370 pesos facturados diarios
si usas tu criterio estarias con muchisima desconfianza
Como lo estoy yo.
Muy poquitos alcanzarian a usar facturad cbb.
Contador, tengo dudas en cuanto al régimen intermedio, en lo que se refiere a emisión de cdfi
1. Pueden contratar con un Pac? o están obligados a usar la herramienta del sat «mi cuenta», fui al sat, me dijeron que es obligado y no puede contratar un pac, pero no me dan el fundamento.
2. El régimen de honorarios y arrendamiento queda fuera de incorporación?
3. Un contribuyende de incorporación tiene panadería y le causa ieps a su pan dulce, y no paga iva, cómo debe elaborar su factura, bajo que conceptos, y si alguien le pide una factura con rfc, queda fuera del supuesto de no pagar ieps por no tener todas sus operaciones con el público en general?, y que pasa con el iva a favor? se lo van a devolver?
Gracias, hay muchas dudas aun y la autoridad no explica bien.
SALUDOS ROSY, PUEDES UTILIZAR HASTA AMBOS, YA SEA EL PAC O EL DEL SAT, O SIMULTANEO, HONESTAMENTE EL DEL sat esta para llorar, no mis cuentas es OPTATIVO, en el SAT ESTÁN CONTRADICIÉNDOSE ELLOS MISMOS, O ESTUDIAN O BATEAN ALA GENTE QUE LLEGA a preguntarles entonces contestan lo primero que se les ocurra, HONORARIOS NO PUEDE ESTAREN RIF NI ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES,
SOBRE LA PANADERÍA si solo enajena a publico en general puede aplicar el estimulo, si emite aunque sea un solo cfdi a un cliente esta fuera de dicho estimulo,
A OKOKO SI DESEA APLICAR EL ESTIMULO NO PUEDE APLICAR ACREDITAMIENTO ENTONCES ANALIZAR QUE ES LO MAS CONVENIENTE, APLICAR ESTIMULO O NO.
QUEDO A LA ORDEN. YA VA QUEDANDO CLARO LA IDEA ES GRAVAR LOS ALIMENTOS analizar conveniencia de pedir devolución de iva ante el pago de ieps??? se enfrentan.
Lo análisis y nos compartes opinión por favor