Y llegó la primera entrega del llamado mes 13 con relación a la CONTABILIDAD ELECTRÓNICA, refiriéndose desde luego a la BALANZA DE COMPROBACIÓN y seguramente la gran mayoría enviará el catálogo al considerar las cuentas de orden.
La regla miscelánea 2.8.1.7 señala en el inciso e) de la fracción II con relación a las balanzas de comprobación lo siguiente;
Tratándose de personas morales el archivo correspondiente a la balanza de comprobación ajustada al cierre del ejercicio, se enviará a más tardar el día 20 de abril del año siguiente al ejercicio que corresponda; en el caso de las personas físicas, a más tardar el día 22 de mayo del año siguiente al ejercicio que corresponda.
Se otorgó una prórroga por anteproyecto de la 2da modificación de la RM 2016, para esta primera entrega de las personas morales pasándolo al día 25 de abril, sobre todo por las fallas que se estaban presentando al querer enviar el mes 13. (Oficializado en DOF 6 DE MAYO 2016)
Una pregunta insistente se me ha presentado constantemente en charlas impartidas con relación a esta obligación para los que inician con los envíos en este año 2016 deben enviar igualmente en estas fechas el mes 13 del año 2015, a lo que la respuesta es un tajante NO, ya que la obligación queda para los que estuvieron obligados en 2015, a los que inicien en 2016 esta obligación la cumplirán por allá de año 2017.
Es de considerar que esta BALANZA LLAMADA MES 13, es la que deberá tener las CUENTAS DE ORDEN, y para ello les recuerdo las que nos proporcionaron en los códigos agrupadores por parte del SAT en el anexo 24.
800 Cuentas de orden
1 801 UFIN del ejercicio
2801.01 UFIN
2801.02 Contra cuenta UFIN
1 802 CUFIN del ejercicio
2802.01 CUFIN
2 802.02Contra cuenta CUFIN
1 803CUFIN de ejercicios anteriores
2803.01CUFIN de ejercicios anteriores
2803.02 Contra cuenta CUFIN de ejercicios anteriores
1 804 CUFINRE del ejercicio
2 804.01 CUFINRE
2 804.02Contra cuenta CUFINRE
1 805 CUFINRE de ejercicios anteriores
2 805.01 CUFINRE de ejercicios anteriores
2805.02Contra cuenta CUFINRE de ejercicios anteriores
1 806 CUCA del ejercicio
2 806.01 CUCA
2 806.02Contra cuenta CUCA
1 807 CUCA de ejercicios anteriores
2807.01 CUCA de ejercicios anteriores
2807.02Contra cuenta CUCA de ejercicios anteriores
1 808 Ajuste anual por inflación acumulable
2808.01 Ajuste anual por inflación acumulable
2 808.02Acumulación del ajuste anual inflacionario
1 809 Ajuste anual por inflación deducible
2809.01 Ajuste anual por inflación deducible
2 809.02Deducción del ajuste anual inflacionario
1 810 Deducción de inversión
2810.01 Deducción de inversión
2810.02 Contra cuenta deducción de inversiones
1 811Utilidad o pérdida fiscal en venta y/o baja de activo fijo
2 811.01 Utilidad o pérdida fiscal en venta y/o baja de activo fijo
2 811.02 Contra cuenta utilidad o pérdida fiscal en venta y/o baja de activo fijo
1 812 Utilidad o pérdida fiscal en venta acciones o partes sociales
2 812.01 Utilidad o pérdida fiscal en venta acciones o partes sociales
2 812.02 Contra cuenta utilidad o pérdida fiscal en venta acciones o partes sociales
1 813 Pérdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas de ejercicios anteriores
2 813.01Pérdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas de ejercicios anteriores
2813.02 Actualización de pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores
1 814 Mercancías recibidas en consignación
2 814.01Mercancías recibidas en consignación
2 814.02Consignación de mercancías recibidas
1 815 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de mercancías para empresas certificadas
2815.01Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de mercancías
2815.02 Importación de mercancías con aplicación de crédito fiscal de IVA e IEPS
1 816 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de activos fijos para empresas certificadas
2 816.01Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de activo fijo
2816.02Importación de activo fijo con aplicación de crédito fiscal de IVA e IEPS
1 899 Otras cuentas de orden
2 899.01Otras cuentas de orden
2899.02Contra cuenta otras cuentas de orden
Así que estas listo para informar las CUENTAS DE ORDEN.
Recordemos que ahora la regulación se da por preguntas frecuentes y se señaló lo siguiente por parte del SAT.
49.- ¿Las cuentas de orden que se indican en el código agrupador, tendrán que ser reportadas de forma mensual o al cierre del ejercicio?
Las cuentas de orden que los contribuyentes utilicen y registren para determinar el impuesto del ejercicio conforme a las disposiciones fiscales y que su cálculo deba realizarse en forma anual, podrán ser reportadas al cierre del ejercicio, en la balanza 12 o 13, según corresponda.
Atento a sus comentarios y de desear estar atento todos los detalles sobre CONTABILIDAD ELECTRÓNICA te invito a que adquieras la siguiente obra que incluye videoconferencias para analizar los diversos puntos y atender inquietudes sobre el tema;
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Miguel Chamlaty
2 Comentarios
El SAT y sus grandiosas herramientas….
Yo batallo con envíos porque me deja enviar el primero sin problema, pero los siguientes me aparece el «ERROR could not find file… » y después de 3 o 4 intentos me deja enviar otro y así me la paso. Algo que debería quedar en pocos minutos, la página lo complica… 🙁
Lo he intentado en todos los exploradores y en varias máquinas por si era problema aislado, pero nada, en todas es lo mismo….
No se si alguien ha encontrado solución a esto, pero si se le batalla un poco a los envíos.
Yo desde la semana pasada estuve tratando de enviar el mes de marzo 2016 y me arrojaba ese error, pensé que tenía que ver con el problema de la balanza 13, pero ahora que lo retomo, sigue el mismo problema…. 🙁
La verdad quita tiempo in necesariamente…..
Saludos Maestro!!!
Si esa falla es normal estimada areli, es paciencia paciencia y más paciencia.