Hasta este momento que vamos en la 4ta modificación a la Resolución Miscelánea publicado el 23/09/2014 nos queda claro varios detalles alrededor de la CONTABILIDAD ELECTRONICA, sin embargo, se esperan más cambios, ya hasta anda circulando de manera extra oficial un CATALOGO DE CODIGO AGRUPADOR muy distinto al que conocemos en el ANEXO24.
En la Segunda modificación a la Resolución Miscelánea del 4 de julio de 2014, se publicó en el transitorio DECIMO TERCERO, el cual amplio el plazo de entrega de la balanza y catalogo de cuentas, iniciando en OCTUBRE DE 2014, de dicho transitorio quiero rescatar el antepenúltimo y penúltimo párrafos que expresan;
“Para los efectos de la regla I.2.8.8., en el caso de que la autoridad solicite información contable sobre pólizas correspondiente a alguno de los meses de julio a diciembre del 2014, respecto a la solicitud o trámite de devolución o compensación, de conformidad con los artículos 22 y 23 del CFF, la fecha de entrega será de acuerdo a las establecidas en el cuadro anterior para las balanzas de comprobación.
Asimismo, las autoridades fiscales, en el ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF, solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir del periodo o ejercicio 2015.”
Con dicho párrafo nos quedaba claro que de darse los supuestos de solicitar devoluciones o compensaciones tendríamos que entregar las POLIZAS correspondientes del SEGUNDO SEMESTRE DEL AÑO 2014, de no darse dicha situación las pólizas se empezarían a entregar hasta 2015 con información de dicho año, por lo que de no estar en dichos supuestos para el año 2014, integrar las pólizas en su estructura de envió NO SERA NECESARIO.
Sin embargo, en la Tercera Modificación a la Resolución Miscelánea 2014 de fecha 19 de agosto 2014, dicho transitorio donde nuevamente amplían la entrega de los XML hasta ENERO 2015 se ve modificado, y conjugan los párrafos anteriores en un penúltimo párrafo que expresa;
“Asimismo, las autoridades fiscales, para los efectos de los artículos 22 y 23 del CFF y en el ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF, solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de la información generada en el periodo o ejercicio 2015.”
Con la redacción anterior, debe quedar claro, NO HAY SUPUESTO DE ENTREGA de los XML de las POLIZAS para el ejercicio del año 2014, por lo que solamente las personas morales estarán enviando dichos XML del CATALOGO Y BALANZA DE COMPROBACIÓN, del segundo semestre de 2014 durante el mes de enero de 2015, y ello si es que no surgen más ampliaciones a dicha entrega.
Así tranquilo con la locura del llenado de los datos adicionales en sus sistemas contables, que muchos siguen batallando, e igual los desarrolladores que por estarle moviendo a sus códigos de programación del software ajustan una cosa y terminan desajustando otra, provocando contratiempos en departamentos contables.
Atento a sus dudas e inquietudes.
Miguel Chamlaty
4 Comentarios
Buenas tardes, tengo un problema y requiero orientación. Omití dar aviso de tres operaciones vulnerables realizadas en octubre del año pasado. La cuestión es que en aquel entonces había intermitencias en el sistema y nunca se pudieron enviar, posteriormente la verdad me olvidé de hacerlo. La cuestión es que quiero presentarlas de manera extemporánea pero me da pavor las consecuencias que esto me traerá. Me podría apoyar, gracias.
SALUDOS MAYELA, hasta el momento la autoridad ha sido flexible y no hemos visto que sancione la extemporaneidad, recomiendo presentarlos lo antes posible
AMIGO MIGUEL, Queda claro que no es necesario adjuntar a la contabilidad los XML correspondientes a las operaciones de las Personas Morales por lo que resta de este 2014, y será entonces que en el mes de Febrero 2015 estaremos enviando los XML por las operaciones de Enero 2015. es correcto??
ESA ES LA IDEA ESTIMADO ALEJANDRO por lo menos el catalogo y balanzas pero habrá que estar atento