Y después de una serie de anteproyectos y supuestos de como sería la forma de cumplir con el ENVIO DE LA CONTABILIDAD, se publican las reglas relativas en la 2da modificación a la RESOLUCION MISCELANEA 2014 el día 4 de julio de 2014 y posteriormente el 11 de julio de 2014 se publica el ANEXO 24 que ofrece varios detalles informáticos para dar cumplimiento al envió de la CONTABILIDAD al SAT.
Este anexo se divide en 4 partes siendo las siguientes;
A. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo.
B. Código Agrupador de cuentas del SAT.
C. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden.
D. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares.
En esta ocasión vamos a observar detalles del RUBRO A CATALOGO DE CUENTAS UTILIZADO EN EL PERIODO.
Dicho archivo indicado lo siguiente; CATALOGO
VERSION 1.0 (Para cuando cambien la versión del CATALOGO por parte de la autoridad.)
RFC- (Del contribuyente que enviará el CATALOGO DE CUENTAS)
TotalCtas (Número de cuentas que se relacionan, indican mínimo 2, por aquello del cargo y abono)
Mes (Señalándose al que corresponde dicho catalogo de cuentas que inicia su VIGENCIA OJO, recuerden se enviará solo cuando existan cambios, en este caso se enviará en la de JULIO por primera vez, si no cambia en los siguientes meses no se enviaría)
Año (Año correspondiente a la VIGENCIA de dicho catalogo de cuentas, si no cambia para 2015 y subsecuentes seguirá la enviada por primera vez)
Catalogo:Ctas ( ESTE SERIA LA PARTE PRINCIPAL, en donde se expresarán los detalles de cada cuenta)
Del punto sobre el CATALOGO:Ctas se desprenden mayores detalles siendo los siguientes;
CodAgrup (Código agrupador, con el que el SAT pretende que vinculemos nuestras cuentas contables con dicho numeral, que veremos más adelante, es de analizar que deberemos revisar muy bien los existentes ya que nosotros podriamos tener mucho más cuentas que las que han externado en dichos CODIGOS AGRUPADORES, que observaremos en el RUBRO B del anexo 24)
NumCta ( Refiriéndose al número de cuenta que estemos usando en CONTABILIDAD, que entendemos que deberá estar agrupada con el CODIGO AGRUPADOR, nos marcan longitud mínima 1 y máxima 100, quien tiene una cuenta con 100 números)
Desc (Nombre con el cual denominas nuestra cuenta en contabilidad, longitud mínima 1 hasta máximo 200)
SubCtade (Esté rubro es opcional para subcuentas, por lo que podemos entender que no hay obligación de manejar el detalle de subcuentas al ser optativo)
Nivel (Señalan que el valor mínimo es uno)
Naturaleza (Señalándose D- Deudora – A- Acreedora, el famoso cargo y abono)
Con base en los puntos anteriores se generaría el archivo XML del CATALOGO DE CUENTAS, el cual acorde se estaría enviando el relativo a JULIO 2014 en el mes de OCTUBRE DE 2014 originalmente así sería, sin embargo, por la 3ra modificación quedo su envió para enero de 2015 por primera vez y de no llegar a existir modificaciones posteriores en dicho catalogo de cuentas, ya no se enviaría.
Nuestros sistemas contables actuales con la adecuación respectiva deberemos de analizar como agrupará las CUENTAS CONTABLES CON LOS CODIGOS AGRUPADORES, esa labor estará bastante interesante.
Vas enviar SUBCUENTAS? Seguimos comentando en las siguientes entradas sobre el tema.
Miguel Chamlaty
2 Comentarios
Estimado Contador:
Tengo la presente duda con relación a la balanza de comprobacion:
Tengo un sistema administrativo donde llevo mis polizas a nivel sub_sub_cuenta, sin embargo en mi sistema contable solo lo tengo a nivel mayor, la pregunta es: para presentarla ante el sat, lo tendre que hacer a nivel sub_sub_cuenta?
Opino que a mayor, subcuentas es opcional